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什么是企业流动资产中的库存现金

发表时间:2019-09-09 11:00:59 (0) (240)
  小企业的流动资产,是指预计在一年内(含一年)或超过一年的一个政策营业周期内变现、出售或耗用的资产。小企业的流动资产包括货币、短期投资、应收及预付款项、存款等。下面我们就重点讲一下什么是库存现金:

  货币资金是指小企业中处于货币形态的资产,包括库存现金、银行存款和其他的货币资金。

  库存现金

  为了核算和监督库存现金的收入、支出和结存情况,小企业应设置“库存现金”科目,由负责总账的财会人员进行总分类核算。小企业收到库存现金,借记“库存现金”科目,贷记有关科目;支出库存现金,借记有关科目,贷记“库存现金”科目。该科目月末余额在借方,表示小企业库存现金的余额。“库存现金”科目可以根据库存现金收、付款凭证和银行付款凭证和银行付款凭证直接登记,如果小企业日常库存现金收支业务量比较大,为了简化核算工作,小企业可以根据实际情况,采用汇总记账凭证、科目汇总表等核算形式,定期或月份终了根据汇总付款凭证或科目汇总表等登记入账。

  小企业应当设置“库存现金日记账”由出纳人员根据收、付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了,应计算当日的库存现金收入合计数、库存现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数核对,做到账实相符。有外币现金的小企业,应当按照币种分别设置“库存现金日记账”进行明细核算。

  库存现金清查包括出纳人员每日的清点核对和小企业组成清查小组进行清查。清查方法是将库存现金的实有数与“库存现金”科目账面余额进行核对。

  每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,应通过“待处理财产损溢”科目核算。所有待处理财产损溢按照《新企业会计准则》的要求,在编表之前都要处理完。不得把待处理财产损溢作为企业的资产列示在资产负债表中。


  1.发生时:

  (现金短缺)

  借:待处理财产损溢

  贷:库存现金

  (现金溢余)

  借:库存现金

  贷:待处理财产损溢

  2.处理时:

  (现金短款)

  借:其他应收款(应由责任人或保险公司赔偿部分)

  管理费用――现金短缺(无法查明原因)

  贷:待处理财产损溢

  (现金溢余)

  借:待处理财产损溢(应付有关人员或单位)

  贷:其他应付款

  借:待处理财产损溢

  贷:营业外收入(无法查明原因)

  备用金属于库存现金的范畴,不属于其他货币资金的范畴。
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