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小规模纳税人和一般纳税人的六个主要区别详解

发表时间:2018-10-18 11:19:11 (0) (2197)
  对于小规模纳税人和一般纳税人他们之间存在很多的区别,包括计税方法的区别,税率与征收率的区别、纳税申报周期的区别等等。下面我们就来对这两者之间的区别进行一个详细的介绍。下面和立华星财务小编一起来了解一下吧。


  第一个区别:计税方法的区别

  一般纳税人采用增值税一般计税方法,而小规模纳税人采用简易计税方法。一般计税法的公式为,应纳税额=(销项-进项)*增值税税率,简易计税法的公式为,应纳税额=销售额*增值税征收率。两个公式中还有一个不同点,一个乘的是增值税税率,一个乘的是征收率,这就是一个很大的区别。

  第二个区别:税率与征收率的区别

  一般纳税人适用增值税税率,而小规模纳税人适用增值税征收率(例外:特定行业的一般纳税人也适用增值税征收率)。增值税有16%、10%、6%三个税率,和5%、3%两个征收率,而正是因为销售额是包含利润的,所以征收率这个百分比比税率要小。增值税之所以有多个税率,就是针对不同商品的,比如:一般纳税人销售劳务的税率是16%,销售图书的税率是10%,提供增值电信服务的税率是6%;而小规模纳税人销售劳务、销售图书和提供增值电信服务的征收率都是3%。

  第三个区别:纳税申报周期的区别

  一般纳税人按月进行纳税申报,而小规模纳税人一般是按季度进行纳税申报(温馨提示:一些小规模纳税人也可申请按月纳税申报)。也是因为一般纳税人的会计核算水平要比小规模纳税人的健全,所以一般纳税人每个月都需要进行增值税纳税申报,而小规模纳税人只需要在每年的1月初、4月初、7月初和10月初进行四次纳税申报。

  第四个区别:增值税专用发票、进项税额抵扣的区别

  一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票,而小规模纳税人不能取得专票,如果需要开具专票也只能请税局代开。一般纳税人取得专票后可以抵扣进项税额,而小规模纳税人就算取得专票,也不允许抵扣。

  温馨提示:满足相关规定的小规模纳税人也可通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。

  第五个区别:行业优惠税收政策的区别

  小规模纳税人月销售额不超过3万元,季度销售额不超过9万元免交增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加。而一般纳税人不减免增值税,教育费附加和地方教育附加,只有水利基金的减免。

  第六个区别:两者之间企业形象区别

  企业想要做大做强,登记成为一般纳税人是必经之路。一般纳税人企业的企业形象一般要比小规模纳税人要更加积极,对企业也是一种无形的资产。

  以上就是关于小规模纳税人和一般纳税人的六个主要区别内容介绍,了解更多财税知识,敬请关注立华星财务。如果需要代办一般纳税人登记申请、大富翁水果机公司注册、代理记账等服务,欢迎拨打立华星客户服务热线。立华星专业提供一站式工商财税服务。
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