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超过小规模纳税人认定标准又不申请一般纳税人会怎样?

发表时间:2018-09-14 15:56:55 (1446)
  小规模纳税人认定成为一般纳税人是有一定的税收优惠的,因为一般纳税人可以抵扣进项税额。那么如果小规模纳税人超过了它的一个认定标准,有没有在规定的时限内去申请一般纳税人资格的认定,那么之后小规模纳税人应该怎么计税呢?是按照小规模纳税人增值税税率计税,还是按照一般纳税人增值税税率计算?会遭受怎样的损失呢?


  首先我们要清楚知道小规模纳税人在2018年5月1日之后的认定标准已经发生了改变,增值税小规模纳税人标准变为年应征增值税销售额小于等于500万元。也就是说如果年应征增值税销售额大于500万元,那么公司企业就要去进行一般纳税人登记申请了。相关规定参考:财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》(财税[2018]33号)。

  那么如果公司超过了小规模纳税人的认定标准,含税年销售额超过了500万元,然后有没有在规定的时间内去申请一般纳税人的资格认定,公司企业将如何计税,会遭受怎么样的损失?

  第一、如果超过小规模纳税人认定标准逾期未进行一般纳税人资格认定,那么企业增值税按照16%的征收率计算,而且不得抵扣进项税额。也就是说超过标准之后不去进行一般纳税人资格认定,那么计税仍然按照一般纳税人的增值税征收税率计算。而且不能抵扣进项税额,企业损失巨大,打比方说你公司年销售额1000万,成本800万,没认定,那么要缴纳的增值税就是160万,如果认定了那么只需要缴纳32万。实在损失巨大。

  第二、相关的政策规定参考:《增值税一般纳税人登记管理办法》规定,年应税销售额超过小规模纳税人标准,且未在法定时限内申请一般纳税人资格认定,办理增值税一般纳税人登记或向主管税务机关报送《选择按小规模纳税人纳税的情况说明》;逾期未报送的,将按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额。

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